Na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 4 lit. a tired 2, uwzględniając art. 5 ust. 1 i 2 ustawy z dnia 6 września 2001 r. o dostępie do informacji publicznej, Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy udostępnia informację o kontrolach przeprowadzonych w 2023 roku w jednostkach podległych oraz w komórkach organizacyjnych Izby.
Kontrole w jednostkach podległych oraz w komórkach organizacyjnych Izby przeprowadzane były na podstawie ustawy z dnia 15 lipca 2011 r. o kontroli w administracji rządowej oraz każdorazowo wydanych przez Dyrektora Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy upoważnień do kontroli.
Dział Kontroli Wewnętrznej w Izbie Administracji Skarbowej w Bydgoszczy w 2023 roku zakończył łącznie 32 kontrole, w tym 24 w trybie zwykłym oraz 8 w trybie uproszczonym.
Kontrole planowe
| Lp. | Temat kontroli | Nazwa jednostki kontrolowanej | Ocena końcowa |
| 1. | Wykonywanie orzeczeń o przepadku rzeczy na rzecz Skarbu Państwa i likwidacji niepodjętych depozytów. | Kujawsko-Pomorski Urząd Celno-Skarbowy w Toruniu | pozytywna z uchybieniami |
| 2. | Działania w zakresie zwrotów podatków od towarów i usług z uwzględnieniem przedłużenia terminu zwrotu oraz monitorowanie kwot do przeniesienia w okresie od 1 sierpnia 2021 r. do 31 lipca 2022 r. | Urząd Skarbowy w Wąbrzeźnie | pozytywna z uchybieniami |
| 3. | Terminowość wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych oraz podejmowanie działań przedegzekucyjnych. | Urząd Skarbowy w Świeciu | pozytywna |
| 4. | Prawidłowość prowadzenia czynności sprawdzających. | Urząd Skarbowy w Chełmnie | pozytywna |
| 5. | Działania w zakresie zwrotów podatków od towarów i usług z uwzględnieniem przedłużenia terminu zwrotu oraz monitorowanie kwot do przeniesienia w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 października 2022 r. | Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | pozytywna z uchybieniami |
| 6. | Weryfikacja sprawowana kontroli funkcjonalnej. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy (ILZ) | pozytywna |
| 7. | Weryfikacja sprawowana kontroli funkcjonalnej. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy (IODZ) | pozytywna |
| 8. | Prawidłowość prowadzenia czynności sprawdzających. | Urząd Skarbowy w Grudziądzu | pozytywna |
| 9. | Działania w zakresie zwrotów podatków od towarów i usług z uwzględnieniem przedłużenia terminu zwrotu oraz monitorowanie kwot do przeniesienia w okresie od 1 stycznia 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. | Urząd Skarbowy w Tucholi | pozytywna z uchybieniami |
| 10. | Udzielanie ulg w spłacie zobowiązań podatkowych na podstawie wniosków złożonych w 2022 r. | Urząd Skarbowy w Żninie | pozytywna z uchybieniami |
| 11. | Zarządzanie zaległościami podatkowymi. | Urząd Skarbowy w Golubiu-Dobrzyniu | pozytywna |
| 12. | Rejestracja i wykreślenie z rejestru podatników podatku od towarów i usług i podatników VAT UE. | Urząd Skarbowy w Golubiu-Dobrzyniu | pozytywna z uchybieniami |
| 13. | Prawidłowość przeprowadzania czynności sprawdzających w zakresie weryfikacji rozliczeń podatkowych z tytułu odpłatnego zbycia nieruchomości i praw majątkowych związanych z nieruchomościami. | Urząd Skarbowy w Sępólnie Krajeńskim | pozytywna |
| 14. | Czynności sprawdzające w obszarze podatków dochodowych - zryczałtowany podatek dochodowy od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne. | Urząd Skarbowy w Wąbrzeźnie | pozytywna |
| 15. | Postępowania podatkowe wszczęte z urzędu w 2022 roku, w tym czas trwania. | Urząd Skarbowy w Aleksandrowie Kujawskim | pozytywna z nieprawidłowościami |
| 16. | Prawidłowość przeprowadzania czynności sprawdzających dotyczących rozliczenia przychodów uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości i praw majątkowych. | Urząd Skarbowy w Rypinie | pozytywna z uchybieniami |
| 17. | Obsługa skarg i wniosków w rozumieniu przepisów Kodeksu postępowania administracyjnego. | Urząd Skarbowy w Brodnicy | pozytywna |
| 18. | Zarządzanie zaległościami podatkowymi. | Urząd Skarbowy w Lipnie | pozytywna z uchybieniami |
| 19. | Działania w zakresie zwrotów podatków od towarów i usług z uwzględnieniem przedłużenia terminu zwrotu oraz monitorowanie kwot do przeniesienia w okresie od 1 maja 2022 r. do 30 kwietnia 2023 r. | Urząd Skarbowy w Lipnie | pozytywna z uchybieniami |
| 20. | Zastosowanie elektronicznych kanałów doręczeń korespondencji pomiędzy jednostkami KAS i innymi instytucjami publicznymi w 2022 r. | Urząd Skarbowy w Mogilnie | pozytywna z uchybieniami |
| 21. | Weryfikacja sprawowania kontroli funkcjonalnej w ramach nadzoru służbowego w okresie od 1 kwietnia 2022 r. do 31 marca 2023 r. | Izba Administracji Skarbowej (IWH) | pozytywna |
| 22. | Gospodarowanie drukami ścisłego zarachowania, w tym prowadzenie nadzoru. | Drugi Urząd Skarbowy w Toruniu | pozytywna z uchybieniami |
| 23. | Terminowość wystawiania upomnień i tytułów wykonawczych oraz podejmowanie działań przedegzekucyjnych. | Urząd Skarbowy w Chełmnie | pozytywna |
| 24. | Weryfikacja sprawowania kontroli funkcjonalnej w ramach nadzoru służbowego. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy (ILL2) | pozytywna |
Kontrole doraźne
| Lp. | Temat kontroli | Nazwa jednostki kontrolowanej | Ocena końcowa |
| 1. | Wyjaśnienie okoliczności związanej z wystawieniem zaświadczeń o niezaleganiu w podatkach dla wskazanych podatników. | Urząd Skarbowy w Świeciu | pozytywna |
| 2. | Obieg dokumentacji w świetle procedur związanych z zapewnieniem bezpieczeństwa informacji, obowiązujących w 2021 i w 2022 roku. | Urząd Skarbowy we Włocławku | pozytywna z nieprawidłowościami |
| 3. | Prowadzenie postępowań egzekucyjnych oraz weryfikacja skuteczności działania organu egzekucyjnego. | Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | pozytywna z uchybieniami |
| 4. | Prowadzenie postępowań egzekucyjnych oraz weryfikacja skuteczności działania organu egzekucyjnego. | Urząd Skarbowy w Mogilnie | pozytywna z uchybieniami |
| 5. | Prawidłowość realizacji zadań w zakresie wydawania zaświadczeń o niezaleganiu w podatkach lub stwierdzających stan zaległości. | Drugi Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | pozytywna z uchybieniami |
| 6. | Ocena prawidłowości i rzetelności postępowania Naczelnika Trzeciego Urzędu Skarbowego w Bydgoszczy w zakresie realizacji zadań z obszaru nieujawnionych źródeł przychodów. | Trzeci Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | pozytywna |
| 7. | Prawidłowość realizacji zadań przez partnera personalnego w okresie od 1 stycznia 2022 roku do 31 grudnia 2022 roku. | Izba Administracji Skarbowej w Bydgoszczy (IPD) | pozytywna |
| 8. | Terminowość realizacji zwrotów kwot 1,5 % podatku należnego na rzecz OPP. | Pierwszy Urząd Skarbowy w Bydgoszczy | pozytywna z uchybieniami |
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy adekwatnie do dokonanych ustaleń stosuje 4 stopniową skalę ocen: ocena pozytywna, ocena pozytywna z uchybieniami, ocena pozytywna z nieprawidłowościami, ocena negatywna.
Dyrektor Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy, mając na uwadze stwierdzone nieprawidłowości lub/i uchybienia, kierował do kierowników jednostek kontrolowanych oraz kierowników kontrolowanych komórek organizacyjnych Izby Administracji Skarbowej w Bydgoszczy wystąpienia pokontrolne, bądź sprawozdania z kontroli. W celu usunięcia stwierdzonych uchybień oraz zminimalizowania ryzyka wystąpienia nieprawidłowości/uchybień w przyszłości, wydawał stosowne zalecenia pokontrolne. Dodatkowo, zobowiązał naczelników właściwych urzędów do przedstawienia informacji potwierdzających ich wykonanie, jak również do wskazania działań podjętych w celu poprawy funkcjonowania jednostki w badanym zakresie. W przypadku, gdy stwierdzone naruszenia zostały usunięte poprzez kontrolowanego w toku prowadzonej kontroli i/lub podjęto stosowne środki zaradcze, odstąpiono od formułowania zaleceń pokontrolnych w przedmiotowym zakresie.